家族办公室如何紧跟影响税务考量的趋势
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在超高净值人群数量不断增长的世界中，家族办公室正经历着显著增长，也面临着不断演变的挑战。新加坡作为财富管理的重要中心，在持续吸引富裕人士的同时，也在应对日益受到监管审视的复杂税务环境。这个岛国拥有超过 1,400 个家族办公室且数量仍在增长，既是超高净值人士的目的地，也是财富管理实践的枢纽。
WMI 师资 Desmond Teo 是安永（EY）亚太区家族企业主管合伙人，同时担任安永私人企业服务亚太区副主管。凭借自 2000 年代初以来为基金管理行业企业提供咨询的丰富经验，Desmond 归纳了全球税务环境的三大趋势：提升透明度、确立经济实质，以及应对财富不平等。
“这些趋势近年来不断加速，”自 2000 年代初便深耕该领域的 Desmond 表示。“值得注意的是，经济合作与发展组织（OECD）的税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目，已有超过 140 个辖区批准了 BEPS 2.0 第二支柱，对达到规定收入门槛的大型集团引入 15% 的全球最低税率。这可能对大型家族办公室和家族控股架构产生影响。”
“由于各辖区实施第二支柱的进度不一，合规的复杂性也随之增加。技术往往是合规的关键组成部分，需要在资金和非资金方面进行大量投入，”他补充道。
家族办公室以全球视野迎接新监管时代
Desmond 注意到全球监管机构的快速演变。“这可能体现为额外的监控或报告要求，或是对家族办公室更严格的标准，”他说。“家族办公室应随时了解这些动态，并评估其对自身税务策略的潜在影响。”
他指出，马来西亚、英国和澳大利亚已开征资本利得税，而美国、日本、韩国和菲律宾则设有遗产税和赠与税。随着各国政府修订政策，家族办公室需要熟悉这些变化，并制定新策略以最佳方式合规应对。
随着各国政府修订政策，家族办公室必须紧跟这些变化，以保持合规并相应优化其策略。在此期间，Desmond 建议保留一部分社会影响力投资。
“公益慈善作为应对财富不平等的‘软性’手段，也越来越受到重视，”他补充道，并强调对社区项目的投资或捐赠既可以在践行社会公益的同时获得税务减免。
精简合规流程
为保持合规，家族办公室应实施自动化报告系统，以精简对《海外账户税收合规法案》（FATCA）和共同申报准则（CRS）的合规流程。这将使它们能够更快地适应这些变化。
季度合规审计可以主动识别并解决潜在问题，同时保持透明度并遵守全球标准。为此，让员工持续接受最新监管动态和最佳实践的培训也至关重要。
“在追求多元化——无论是投资类型还是地域——的过程中，家族办公室日益在多个辖区布局，”他说。“如果家族办公室对不同地点的各家外国金融中介机构（FFI）中金融资产的自动信息交换规则没有透彻理解，这可能会变得难以驾驭。”
Desmond 建议家族办公室全面掌握其金融资产在不同地点各家 FFI 中的信息。他补充道：“这使家族办公室能够解答任何疑问，并与税务机关分享任何架构和交易的技术依据。FATCA 和 CRS 下一个常见的需要澄清的领域，是由于联名银行账户的持有以及最终受益所有人拥有多重税务居民身份而可能产生的重复申报。”
为此，必须建立健全的系统和流程，“以帮助家族拼凑出其金融资产的全球版图。这些系统和流程还应监控家族情况的变化，例如税务居民身份的变更或家族成员的离世，并及时通知 FATCA 和 CRS 生态系统中的各家 FFI。”
实现这些需要投入成本，为实现高效沟通与报告，可能还需要额外投资技术或外包给专业服务提供商。然而，从长远来看，这种透明度将有利于合规。
应对双重征税及其他挑战
拥有多元国际资产的家族办公室必须主动保护其投资，预判并优化应对潜在的障碍。“拥有庞大全球布局的家族，常常面临潜在双重征税以及在多个税制下合规申报的挑战，”Desmond 解释道。“常见的触发点包括：拥有不止一个税务居民身份、架构因家庭情况或税收规则变化而不再合时宜，或者干脆不了解不断变化的税务合规义务。”
例如，如果一家新加坡公司在中国内地有投资，但通过离岸公司间接持有，则可能就该中国公司赚取的利润面临双重征税，因为中国内地对全球收入征税，而新加坡仅在满足规定条件时对汇入的离岸股息给予豁免。再如，一个家族在法国拥有度假屋，如果他们退休后在那里居住的时间变长，其最初作为非居民业主的税务策略就可能发生改变，从而触发意料之外的税务义务。
Desmond 强调，尽职调查对于保持投资组合的监督与协调至关重要。“定期审查架构是良好做法，要综合考虑家族情况、未来规划和现行税制，并在需要时优化架构，以保持其合宜性和合规性。”
超越基础
家族办公室内部错综复杂的运作，需要理解其复杂性的专业人才，尤其是在税务考量方面。
“随着全球税务环境的不断演变，家族办公室的税务考量可能会变得更加复杂，”Desmond 说。“策略可能需要更加精细，并针对各个家族的具体情况量身定制。”
谈到从业者应培养的技能时，他说：“如今进入这一领域的人，应当建立对国际税法的扎实理解，紧跟最新的税务动态，并提升数据分析和技术等领域的能力。”
财富管理学院（WMI）的富裕家族国际税务考量证书课程正是为传授和强化这些专业技能而设计。依托 Desmond 丰富的行业经验，该课程向学员介绍真实场景，将全面的概览与具体策略相结合，确保专业人士做好准备，为客户提供定制化的解决方案。
“鉴于与家族办公室共事的专业人士需要培养的众多能力，以及需要持续关注的问题不断演变的性质，保持最新的技能组合对他们而言至关重要，”他总结道。
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